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锦州港：土地面积增加，使用税额减少

文/上市公司税收研究中心

锦州港（证券代码：）年年度报告披露，年度营业收入（合并报表，下同）,万元，同比增加77.52%；利润总额19,万元，同比增加.47%；；扣除非经常性损益后的每股收益0.元。董事会提出的分红预案：每10股派发现金红利人民币0.22元（含税），不进行资本公积转增股本。

一、主营业务

锦州港的主营业务为港口服务和贸易业务。证监会年4季度的行业大类分类为G55水上运输业。

年度,锦州港港口服务收入,万元，占总收入的38.85%，毛利率为29.55%。

二、税收情况

（一）税收优惠项目

（1）根据经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年等规定，本公司上述土地年免征土地使用税。

（2）根据辽宁省对港口码头用地，免征土地使用税规定。本公司上述用地年免征土地使用税。

（3）根据对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税的规定，本公司上述用地年减半征收土地使用税。

（二）税负及入库率

锦州港（合并报表），年整体实缴税负为2.00%，同比下降了1.26个百分点。增值税入库率66%、企业所得税预缴率50%。

（三）经营及税收具体情况

表1经营及税收情况

单位：万元

注：

整体实缴税负率（%）=（支付的各项税费-收到的税费返还）/营业收入*%

企业所得税共性率（%）=本期应缴企业所得税额/营业收入*%

增值税应缴税负率（%）=应缴增值税税额/营业收入*%

税负率变动为百分点。

三、可能存在风险的事项

1.被收储的油品罐区二期土地使用权、海域权收益没在当期损益中。

年报P披露，本年在建工程其他减少32,,.00元，是锦州滨海新区（经济技术开发区）管理委员会收储公司油品罐区二期回填工程中填海形成的国有建设用地及部分海域使用权。

年报P披露，本期应收锦州滨海新区（经济技术开发区）管理委员会土地收储款36,,.00元。

分析：根据上述数据可知，该项资产被收储将为公司带来税前收益3,,元。但在利润表中没有发现此项收益。

2.两年的土地使用税税额。

年报P披露，土地使用税本期6,,.98元，上期15,,.62元（不含年计入管理费用中土地使用税）。

年报P披露，公司土地使用权原值由年初的,,.17元增加到,,.65元，只有增加没有减少。

分析：根据上述数据计算，本期土地使用税额至少比上年减少8,,元。公司年土地面积增加了。

土地使用税额根据土地面积计征。年土地面积增加了，但土地使用税额减少了。

（完）

以上分析仅供参考，欢迎批评指正。

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