为什么会成立个人独资企业呢？

主要是现在很多区域对个人独资企业是有一定的税收政策的，例如核定征收政策。像核定征收政策其实很多企业应该都有过了解，一般来说核定的是行业利润率的10%，再根据五级累进制表格进行所得税相应的计算。为什么个人独资企业能够申请核定征收呢？

很简单，主要是由于有的区域本身经济发展比较缓慢，也就推出了一些相应的政策，希望以这样的政策来吸引一些企业的资金，所以悠着点也能够看出，并不是每一个个人独资企业都能够享受核定征收的，需要在特定的区域办理个人独资企业才能够享受这样的政策。

企业怎么运用这一政策为企业合理节税呢？现在在园区成立的个人独资企业是不需要法人在当地实地办公的，也就是企业的成立是不需要实地经营的。举个例子：某服务类型的企业在园区成立了一个营销策划类的个人独资企业，然后将自身的业务分包给这个个人独资企业，利如分包了四百万的业务给这个个人独资企业，那么这个个人独资企业需要缴纳的税收为：所得税：w*10%*30%-=7.95w

增值税：w/1.03*3%=11.65w（年增值税下降到1%，增值税税额为3.96w）

附加税：11.65w*6%=0.7w（小规模附加减半）

所以总税额在开票额的5%左右，个人独资企业是按照开票额进行计算的，对成本及进项没有什么要求。而且个人独资企业在缴纳完上面所述的税收后法人不需要再缴纳个税和分红税，可以直接将对公账户中的资金转移到法人私卡中自由使用。

并且在个人独资的办理过程中是不需要法人到场的，只需要法人提供相应的资料即可。

办理细则个人独资企业办理流程：

1，核名法人提供身份证扫面件，个人独资企业名字5-8个开发区税务现场核名。通过以后在核内网。1-3个工作日

2，资料签字，递交工商（工商出营业执照4个工作日左右）

3，拿到营业执照刻章申请1-2个工作日。

4，法人到经济开发区一天时间完成银行开户，税务报道。

什么业务适合选择个人独资企业？

首先我们应该理解到：凡是个体户可以做到的个人独资企业也基本上可以做到，所以我们在以前讲过的哪些业务适合个体户，他同样也适合于个人独资企业。个人独资企业还有哪些特殊业务它开展是比较合适的？我们通过不同的案例来分析。

案例1

有一个张老板（虚拟的，千万别对号入座）要开展的业务有它的特点，特点一是上游都是规范的企业，他们都可以提供增值税专用发票。但是这个业务毛利水平不高，业务仅仅是一进一出的贸易。如果选择登记为个体户做小规模纳税人税负成本反而比较高。张老板公司的毛利在20%左右，成为一般纳税人的增值税税负率才20%×13%=2.6，比小规模纳税人3%还低。所以说这种情况下，从增值税的角度来考虑，他应该选择做一般纳税人。

但是如果选择做一般纳税人，他又有另外一个问题，因为这个业务是一进一出的业务，日常的费用比较低，规模大概在一年万左右，自己算下来，如果开设一家有限公司，最后的利润比较高，利润先交25%的企业所得税，再交股东分红的20%的个人所得税，税务成本就会特别高。所以说这个业务既不适合做小规模的个体户，也不适合做一般纳税人的有限公司，用什么方式比较合适？

这个时候我们就可以利用到个人独资企业。张老板注册一家个人独资企业，直接登记为一般纳税人，根据刚刚讲过的它的毛利测算，增值税税务成本是2.6%以下，而它的个人所得税实行核定征税，对于大多数地方个人独资企业从事贸易业务，个人所得税核定1%左右。所以说总体上它的税务成本就是2.6%的增值税加上1%的个人所得税，由于它是一般纳税人可以开具13%的增值税专用发票，实际上增值税的部分是可以转嫁给下家的，所以说2.6的增值税的税负实际上可以不考虑，所以整个业务它实际需要负担的税务成本就是个人所得税的1%。

总结：像这种毛利比较低（毛利在20%以内），实际利润较高，然后规模中等（销售额每年万左右）的业务，比较适合用个人独资企业来经营。

案例二：

假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入在万，可计算的各项运行成本和费用在万，利润万。

现在成立上海XX建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

分析：通过计算得知，B企业的综合税率为：26.53/=5.3%，而A公司的税负则高达：.01/=27.2%，

B企业相对于A公司节约税款为：.01-26.53=.48万元。节税比例高达：.48/.01=80.49%。

不容忽视的是，行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。

所以，不管从创业者还是从大企业节税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势，个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具！

案例三：销售提成（佣金）节税

李小姐年基本工资0元/月，年度的销售提成60万元，那么李小姐全年缴纳多少个人所得税？

工资和提成收入的个税征收率和工资个税征收率类似，让我们做方案对比。

普通模式：

李小姐是一名销售人员，与某公司A签订了劳务协议，每月获取￥0元工资薪金收入，销售提成累计年度为60万元，公司A将工资和销售提成转给李小姐前，相关个人所得税已经扣除，税率高达27％

年收入6万；销售提成60万，合计66万

月工资个税:（0-3）×3％=45，年个税为45×12=

提成个税：/12=00对照税率表得到，税率30％，速算扣除数为，则应纳个税为:

销售提成应纳税额

=×30％-=元

个税合计:+=元

个税税负率:/=26.94％

个人独资模式：

李小姐使用自己个独企业与某公司A签署了服务协议，每月获取￥0元的工资收入，公司A将销售提成60万以服务费的形式转给李小姐的个人独资企业，税率仅0.83％

月工资收入0元，年收入6万元；服务费收入60万元，合计66万元

月工资个税:（0-3）×3％=45元，全年个税为45×12=元

个人独资税负为:

1、增值税:0元（免增值税）2、附加税:0元

3、个税60万/1.01＊10％（核定税率）＊10％（个税税率）-1（速算扣除）=0.万

以上所有税收合计:+0=元

个独模式比通模式节税元，

节税比例达:/=97％

哪些情况下，适用于设立个独企业？

适用场景：

1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。

2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、讲师、行业专家、专业顾问、设计师等）。

缺陷：个人独资企业要承担无限责任、资本市场不会投资、仅仅是一个节税的工具（不是录丹妙药）、不能套在所有的行业或企业上、商业目的不合理将会有虚开的风险。

业务介绍：

旭冰同学致力于为中小微企业提供“从创业到上市”全生命周期服务。目前已形成工商服务、财税服务、法律服务、税收筹划、专项审批、知识产权、建委资质、创业孵化、天使投资、企业上市等六百多项服务为一体的企业服务链条。互联网资质类链接：ICP许可证、EDI许可证、SP许可证、ISP许可证、IDC许可证、CDN许可证、ISBN等增值类电信业务许可证、呼叫中心许可证、国内多方通信服务业务、网络文化经营许可证、互联网药品信息服务许可证、网络出版许可证、互联网新闻信息服务许可证、信息安全等级保护系统等；工商服务类链接：内外资公司注册、公司变更、注册地址、企业注销、境外投资备案；国家局核名个人独资企业（个独公司）财税服务类：代理记账、税收筹划、财务咨询、财务外包、灵活用工、人事社保；自然人带开（节税）知识产权类链接：商标注册、商标变更、专利变更、发明专利、实用新型专利、著作权登记；行政审批类链接：建委资质（总包、专包）、医疗器械资质、高新双软企业认定；广播电视制作许可证；营业性演出许可证；ISO体系认证；食品经营许可证；出版物经营许可证；劳务派遣经营许可证；人力资源服务许可证；拍卖经营许可证；医疗器械网络销售备案；私募基金备案电影摄制单片（影剧本梗概备案）民办非企业单位保安服务许可证法律服务类：法律咨询、法律顾问、合同文书、股权设计、税收争议代理；

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